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Canone d'affitto, più IVA

by Isabella Tulipano
in Esperto
on Gennaio 10, 2013
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L'IVA sugli affitti residenziale: sì o no? Negli ultimi anni alcuni interventi legislativi hanno apportato diverse modifiche alla disciplina di applicabilità dell'Iva sugli immobili residenziali e su quelli strumentali, ovvero immobili utilizzati per lo svolgimento di un'attività lavorativa. Quindi, un inquilino di un appartamento chiede: è legittima la richiesta del canone d'affitto ivato?

 

Gentile esperto,
è dallo scorso settembre che mi sono messo alla ricerca di un piccolo appartamento per cominciare ad essere un po' indipendente e sperimentare la condivisione di spazi ( e spese) con un mio amico di sempre. Dopo aver visitato tanti posti imbarazzanti (con i mobili della nonna in bella vista e fili pendenti in ogni buco), aver letto descrizioni di fantasia, ascoltato fiumi di parole degli agenti.. finalmente qualche giorno fa abbiamo visitato il posto giusto per le nostre esigenze. Un appartamento nuovo, ben rifinito, arredato con gusto e in una zona tranquilla e ben servita. Incredibilmente anche il canone di locazione sembra perfetto (650 euro per 80 mq). Allora doc'è l'intoppo? Al momento della firma del contratto scopriamo che al canone di locazione dobbiamo aggiungere l'Iva. L'IVA??? Ma gli affitti non sono esenti dall'Iva?
Lorenzo

 

Caro Lorenzo..
capisco che la sorpresa non sia stata particolarmente piacevole e generalmente le locazioni di immobili residenziali sono esenti Iva. C'è un caso particolare, però, che si riferisce agli affitti di immobili abitativi di proprietà dell'impresa che lo ha costruito o ristrutturato. Quindi, l'immobile che alla fine avete scelto dev'essere di proprietà dell'impresa costruttrice che, in base alle ultime disposizioni introdotte dal Decreto 83/2012, ha scelto di applicare l'Iva al canone pattuito. Si tratta, infatti, di una possibilità fornita alla società di optare o meno per l'imposizione dell'IVA, esercitando l'opzione per l'imponibilità direttamente nel contratto di locazione. Naturalmente, l'opzione sarà esercitabile a prescindere dalla natura dell'inquilino (privato o soggetto IVA). Tale opzione viene riconosciuta anche in caso di locazione di immobili abitativi destinati ad alloggi sociali. Anche in questo caso l'opzione deve essere espressa in contratto.
Per fortuna l'Iva su queste operazioni ha l'aliquota del 10% (numero 127-duodevicies della tabella A, parte III, allegata al Dpr 633/72). Quindi se il vostro canone è di 650 euro dovreste pagarne mensilmente 650 + 65 euro.
Posso però presentarle un piccolo vantaggio costituito dall'imposta di registro.
Invece del classico 2% sul canone annuo richiesto nel caso di contratti ad uso abitativo esenti Iva, in questo caso l'imposta di registro da riconoscere è di soli 67 euro.

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Presentazione Autore
Isabella Tulipano
Author: Isabella Tulipano

Donna, per designazione naturale, accettata con orgoglio e vanto. Mamma, per scelta consapevole: impegnativa quanto appagante. Esperta in questioni tecniche, fiscali, legali sul mondo delle locazioni, per lavoro, ma soprattutto per passione e per deformazione filosofica: l'eccellenza non è un atto, ma un'abitudine.


Commenti (76)

  1. Lorenzo

buon giorno avrei bisogno di un'informazione, "il canone di una attività commerciale di proprietà del comune è soggetta iva ?"
grazie per la eventuale risposta Lorenzo "TN"

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Gentile Lorenzo, considerando il bene che viene concesso come strumentale l'iva può essere applicata su opzione del comune.

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Buongiorno, in questi giorni dovrò firmare un contratto di locazione di affitto e l'agenzia che mi ha trovato l'appartamento mi ha riferito che oltre alla classica mensilità che dovrò pagare (450 euro), bisogna applicare l'iva del 22% sulla...

Buongiorno, in questi giorni dovrò firmare un contratto di locazione di affitto e l'agenzia che mi ha trovato l'appartamento mi ha riferito che oltre alla classica mensilità che dovrò pagare (450 euro), bisogna applicare l'iva del 22% sulla somma( quindi +99 euro). PRECISO che il contratto di locazione è con cedolare secca. È tutto giusto quanto detto finora?è giusto che paghi questi 99 euro all' agenzia? GRAZIE E BUON LAVORO

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Buongiorno Pierluigi, la richiesta è corretta. In questo caso si tratta della provvigione richiesta dall'agenzia su cui si applica l'Iva.

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nel caso di CONTRATTO PER CONCESSIONE IN USO DEL PROPRIO STUDIO AD ALTRO PROFESSIONISTA PER USO DIVERSO DALL'ABITATIVO, l'iva si applica solo per il fitto oppure anche sulle spese condominiali?
Ad es se nel contratto porta 500 fitto più 100...

nel caso di CONTRATTO PER CONCESSIONE IN USO DEL PROPRIO STUDIO AD ALTRO PROFESSIONISTA PER USO DIVERSO DALL'ABITATIVO, l'iva si applica solo per il fitto oppure anche sulle spese condominiali?
Ad es se nel contratto porta 500 fitto più 100 spese condominiali, l'iva si applica su 600 o su 500 euro?
grazie e buona giornata
Joseph

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Buongiorno Joseph, l'Iva si applica solo solo sulla parte di canone, quindi i 500 euro nel suo caso.

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  1. Marco

Salve volevo chiederle una informazione, vorrei affittare per 2 volte la settimana la sala medica del mio studio dentistico completa di attrezzatura ad un collega. Il tipo di contratto prevede l' iva per questi tipi di affitto.
Grazie.

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  1. Isabella Tulipano    Marco

Gentile Marco, diciamo che se si tratta di una sublocazione potrebbe decidere di applicarla o meno; deve avere l'autorizzazione della proprietà.

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  1. Francesco

Salve ho fatto un contratto per affitto di azienda con un canone di 550 mensili e mi viene chiesta l iva sono obbligato a versare l iva nel canone mensile e visto che il locatario è un privato come fa a rilasciarmi regolare fattura ? Il contratto...

Salve ho fatto un contratto per affitto di azienda con un canone di 550 mensili e mi viene chiesta l iva sono obbligato a versare l iva nel canone mensile e visto che il locatario è un privato come fa a rilasciarmi regolare fattura ? Il contratto di affitto di azienda l ho fatto tramite la mia società un snc

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Gentile Francesco, solitamente il canone d'affitto d'azienda prevede l'applicazione dell'Iva ma ovviamente la fattura non può essere allora rilasciata da un privato e nell'indicazione del canone sul contratto deve essere specificato la somma di...

Gentile Francesco, solitamente il canone d'affitto d'azienda prevede l'applicazione dell'Iva ma ovviamente la fattura non può essere allora rilasciata da un privato e nell'indicazione del canone sul contratto deve essere specificato la somma di canone + Iva.

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  1. giuseppe

come si determina l'iva sul canone affitto

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Gentile Giuseppe, se parliamo di Iva sulle locazioni commerciali è del 22%; quella sulle locazioni abitative, prevista su rari casi, è del 10%.

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  1. DANIELA

per tanti anni ho pagato il condominio nella fattura di fitto pagando anche l iva ogni volta e inoltre il mio condominio era uguale ha un condonino scusa e' un fitto per un negozio vorrei sapere se hanno fatto un abuso

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Gentile Daniela, sulle locazioni abitative mentre sulle spese condominiali l'iva è già compresa; quindi se le sono stati chiesti importi diversi può chiedere chiarimenti ed eventuali risarcimenti.

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  1. Antonella

Buonasera! E' corretto pagare Iva al 22% di un canone su immobile anticipata?

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Gentile Antonella se parliamo di una locazione commerciale assoggettata a Iva e quindi pagata con mensilità anticipata allora la stessa sarà da versare con Iva.

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  1. Francesco

Buonasera,
io ho una società in Francia che gestisce un negozio con attività stagionale (da aprile a ottobre). Sto cercando un magazzino qui in Italia da utilizzare esclusivamente come deposito merce e volevo sapere trattandosi di ditta estera se...

Buonasera,
io ho una società in Francia che gestisce un negozio con attività stagionale (da aprile a ottobre). Sto cercando un magazzino qui in Italia da utilizzare esclusivamente come deposito merce e volevo sapere trattandosi di ditta estera se nel prezzo dell’affitto bisogna pagare anche l’iva.
Grazie!

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Buongiorno Francesco, dipende da chi è proprietario dell'immobile. se il magazzino fosse di proprietà di un privato l'iva non va applicata; mentre una società può decidere se applicarla o meno.

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  1. Impresa

Buongiorno,

ho un piccolo negozio e mi devo spostare in un altro locale. Ho già trovato qualcosa ma a differenza dell primo negozioe il locatore futuro sarà una persona privata con semplice codice fiscale. Oviamente non emetterà fattura. Devo...

Buongiorno,

ho un piccolo negozio e mi devo spostare in un altro locale. Ho già trovato qualcosa ma a differenza dell primo negozioe il locatore futuro sarà una persona privata con semplice codice fiscale. Oviamente non emetterà fattura. Devo calcolare l`affitto al netto o qual è la differenza in riguardo al Iva se affitto come impresa un negozia da un altra impresa o da un privato??

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Gentile, come privato il proprietario applicherà un canone senza Iva; quindi lei potrà portare in deduzione le spese per l'affitto, senza distinguere la quota iva.

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